本文重點整理「遺產繼承」該辦理的項目，詳情還請依各主管機關規定為準。
ㄧ、申請除戶證明書
二、查調被繼承人財產、所得及贈與資料
三、申報遺產稅
四、查欠地價稅、房屋稅
五、申請印鑑證明
六、辦理產權移轉登記
第一步：取得死亡證明書，辦理除戶（死亡）登記，領取除戶謄本
辦理除戶登記，須先取得死亡證明書。
親友過世時，須請相關單位開立「死亡證明書」，依不同死亡情形，大致分為以下3種情形：
醫院死亡：由「醫院」開立。
在家自然死亡：主動通知「衛生所」開立。
意外或其他事故死亡：向「警察局」報案，再經由「檢察官」開立。
取得死亡證明書後，向任一戶政事務所辦理除戶登記，領取除戶謄本。
取得死亡證明書後，由配偶、親屬、同居人等具備身分之人，自死亡事件發生或死亡事實確定後「30日」內，向任一戶政事務所辦理「除戶登記」，同時取得「除戶謄本」。
注意30日期限
辦理除戶（死亡）登記，應於死亡發生30日內辦理，否則會有罰則外，也會影響到繼承人的權益，妥善完成這些程序對於保障遺產繼承人的權益具有重要的意義。
第二步：向「國稅局」查詢繼承人債務與財產，取得財產、所得及贈與資料
查詢機關：可向地方國稅局或六都稽徵機關「金融遺產單一查詢窗口」申請查詢，包含動產及不動產部分，取得被繼承人的財產所得清單。常見金融遺產例如：存款、保管箱、股票、保單、基金、信用卡債務，死亡前兩年贈與情形。
第三步：至「被繼承人戶籍所在地國稅局」申報遺產稅
繼承人應自被繼承人死亡之次日起6個月內，向被繼承人戶籍所在地國稅局申報遺產稅；如有正當理由不能如期申報，亦可在前述期間內，申請延長3個月。應先完成第二步驟後，向國稅局查詢取得被繼承人之財產、所得及贈與資料，以免漏報遺產稅或漏辦繼承登記。
遺產稅繳稅案件→繳稅完畢→核發「遺產稅繳清證明書」。
遺產稅免稅案件→核發「遺產稅免稅證明書」。
不計入遺產總額部分→核發「不計入遺產總額證明書」。
提出納稅保證案件→核發「同意移轉證明書」。
113年公告之遺產稅免稅額為新台幣1,333萬－低於此金額免課遺產稅！
課稅級距 |
１、遺產淨額5,000萬元以下者，課徵10％。 |
２、超過5,000萬元至1億元者，課徵500萬元，加超過5,000萬元部分之15％。 |
３、超過1億元者，課徵1,250萬元，加超過1億元部分之20％。 |
完整課稅級距金額及扣除額（配偶、子女、撫養人口、喪葬費等）請參考財政部公告。
注意：
依遺產及贈與稅法第8條規定，遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。
被繼承人死亡前2年內贈與配偶或被繼承人之財產，包含臨終前匆忙辦理過戶、財產轉移等，都屬於遺產一部份，應主動申報遺產稅。
第四步：至「任一地方稅捐稽徵機關」查有無欠繳地價稅、房屋稅
欠繳稅款之土地或房屋，在欠稅如地價稅、房屋稅等未繳清之前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。
所以繼承人於拿到國稅局核發之遺產稅繳清（或免稅）證明書後，必須持該證明書至稅捐稽徵機關，確認該遺產之標的有無欠稅，繳清欠稅後再向地政事務所申請辦理繼承登記。
第五步：向戶籍所在地的戶政事務所-申請印鑑證明
1.申請人身分證及印鑑章 2.初次請領印鑑證明者，應由本人親自申請；不是初次申請者，可委託代辦並檢附代理人身分證正本、印章暨委託人身分證正本、印章暨委託人身分證正本、印鑑章及委託書 3.申請被繼承人死亡除戶戶籍資料、全體繼承人現戶戶籍資料 4.欲辦理分割繼承者需加附全體繼承人之印鑑證明 |
※提醒：
請洽戶籍所在地之戶政事務所申請印鑑證明。
欲辦理分割繼承者需加附全體繼承人之印鑑證明，但有下列情事者，免至戶政事務所申請印鑑證明： (1) 未申請印鑑證明之繼承人於申請登記時親自到場，提出身分證正本，供登記機關人員查驗核符身分。 (2)分割協議書經依法公證、認證者或地政士簽證 。
第六步：不動產部分辦理產權移轉登記
至「管轄地政機關」辦理過戶登記為全體繼承人「公同共有」
根據民法第1151條，當繼承人為多數時，分割遺產前，遺產對於各繼承人而言，為「公同共有物」。
繼承人其中之一即可替全體繼承人辦理過戶登記，但僅辦理「公同共有」，非辦理遺產分割協議或「分別共有」，請不要輕易交出印鑑證明。
遺產為不動產者，需於被繼承人過世後6個月內至不動產所在地的地政機關辦理繼承登記，且是登記予全體繼承人公同共有，此步驟由繼承人中ㄧ人辦理即可，不需要全體繼承人之印鑑證明，切記：並非辦理遺產分割。如有繼承人或委託代書以要「辦理遺產登記」為由，要求交出印鑑證明，請留心權益勿受損。
欲辦理分割繼承者，請另檢附全體繼承人之印鑑證明及遺產分割協議書正、副本各1份（請完納印花稅）
注意期限！須於6個月內辦理繼承登記，否則會被罰鍰
繼承人必須自被繼承人死亡之日起6個月內，向不動產所在地政事務所辦理繼承登記。如果有逾期申請繼承登記的情形，每逾1個月得處應納登記費額1倍之罰鍰，最高可罰至登記費之20倍（但不能歸責於申請人之期間，可予扣除）。
超過15年未辦理登記，不動產將收歸國有
此外，如果有超過1年未辦理繼承登記的不動產，依據土地法第73條之1規定將被直轄市、縣（市）政府列冊管理，超過15年仍未申請登記，將移請財政部國有財產署公開標售。
辦理繼承登記是一個非常重要的法律程序，它確保了財產繼承的法律效力，保障了繼承人的權益，提醒繼承人應在期限內辦理繼承登記，以免其因未諳法令而遭處罰鍰或有損繼承權益。
第七步：繼承財產之協議分割或裁判分割
繼承的財產不論是不動產、存款、車輛、股票或其他有價值的物品，前述步驟都只是辦理繼承流程，但如何分配這些財產給全體繼承人？則又是另一法律問題
協議分割須繼承人全體同意
留有遺囑－單獨繼承人（遺產執行人）可持遺囑單獨辦理
未立遺囑－需全體繼承人同意－協議分割（遺產分割協議書） 無法取得全體同意－裁判分割（向法院提起訴訟）
若沒有遺囑清楚寫明如何分配，欲處分遺產時，必須先分割後才能處分財產，分割遺產即為首要的事！
如有財富傳承規劃、遺產繼承相關問題，例如遺囑、遺產分割、分割協議書、裁判分割訴訟等，歡迎洽詢本所律師辦理。
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